随着全球税务透明化与反避税浪潮的持续推进，离岸金融中心对于经济实质的要求日益严格。对于在开曼群岛注册的公司而言，经济实质申报（ESR）已成为一项强制性的年度合规义务。与 BVI 等司法管辖区类似，开曼公司的 ESR 同样是为了确保在该地注册的实体拥有真实的经济活动，而非仅仅是名义上的存在。相关阅读《BVI公司ESR截止日期临近！2025年BVI公司经济实质申报（ESR）合规指南》

开曼 ESR 核心原则

开曼群岛的经济实质法案及其配套的经济实质指南构成了 ESR 的法律基础。其核心原则是：从事特定“相关活动”的开曼公司，必须证明其在开曼群岛当地开展了“核心创收活动”（Core Income Generating Activities, CIGA），并满足相应的人员、场所和支出要求。

谁需要申报？开曼 ESR 适用对象

“相关实体”：包括开曼注册的公司（如有限责任公司、有限合伙企业）、开曼设立的信托。

从事“相关活动”：如果相关实体在财政年度内从事以下九类“相关活动”之一（如下图表格所示），则需履行 ESR 义务。

非其他税务管辖区税务居民：如果相关实体能够证明其已在开曼以外的其他税务管辖区被视为税务居民，并已在该管辖区履行了经济实质或类似义务，则可豁免开曼的 ESR 义务。需提供充分的证明文件，例如税务居民证明、在该地的纳税申报表等。

纯股权控股公司的特殊考量

开曼对“纯股权控股公司”的经济实质要求相对较低。这类公司仅需满足“最低限度”的经济实质要求，例如拥有足够的物理办公空间（即使是共享办公室）、具备最低限度的管理和行政人员（可能由第三方服务提供商提供），并进行相关的决策。但即便如此，也绝不能忽视其合规性，零申报或不申报可能导致严重的后果。

开曼群岛公司申报内容与时间点

开曼 ESR 申报流程包括以下关键要素：

1、年度申报通知

申报频率通常为每年一次。所有相关实体都需要在每年初通过开曼公司注册处的在线门户系统提交一份年度申报通知，声明其是否从事相关活动、是否为豁免实体等。

2、经济实质报告

如果相关实体被判定为从事相关活动的非豁免实体，则需在财政年度结束后 12 个月内提交详细的经济实质报告。例如，如果您的财政年度为 2024 年 6 月 30 日，那么您的 ESR 报告截止日期将是 2025 年 6 月 30 日。

3、申报内容通常包括

公司基本信息、财政年度。
所从事的“相关活动”类别。在开曼执行的 CIGA 的详细描述。在开曼的员工数量、资质及在当地的工作情况证明。在开曼的办公场所信息（如租赁合同、地址证明）。在开曼产生的运营支出明细。董事会会议记录、决策文件等，证明 CIGA 在开曼本地进行管理和控制。税务居民身份声明及相关证明文件（如适用）。

开曼公司经济实质申报多少钱

开曼公司的经济实质申报费用涉及多个因素，具体金额可能因公司业务类型、规模及服务机构的不同而有所差异。以下是关键信息总结：

申报费用构成

官方费用：开曼政府针对不同业务类型收取的费用不同。例如：

纯股权控股公司：申报费用较低，通常约 1,000-1,500 开曼元（约1,200-1,800美元）。

高风险知识产权业务：费用可能更高，约 2,000-3,000 开曼元。

服务提供商费用：若委托律师事务所或海外注册代理机构彦德国际协助申报，具体取决于公司复杂程度。

开曼公司 ESR 合规应对策略

随着监管环境的不断演变，开曼 ESR 的执法力度和审查广度预计将进一步加强。企业应密切关注以下几点：

1、深化 CIGA 本地化

监管机构将更严格地审查 CIGA 是否真正在开曼本地进行，而非仅是形式上的挂靠。公司需要确保其核心决策和关键业务活动有真实的本地参与和执行。

2、人员与支出匹配性

确保在开曼的员工数量、专业资质以及运营支出与公司从事的“相关活动”的规模和复杂程度相匹配。简单的挂靠或象征性投入将难以通过审查。

3、强化文件留存与审计

所有与经济实质要求相关的支持文件（如员工合同、租金发票、会议纪要、财务报表、税务凭证等）都应妥善保存至少六年以上，并随时准备接受监管机构的审查和审计。

4、税务居民身份的合规证明

对于声称在其他司法管辖区为税务居民而豁免开曼 ESR 的公司，需提供清晰、准确且可验证的证明文件。监管机构可能会主动与相关国家的税务机关进行信息交换。

5、主动咨询专业意见

开曼经济实质申报涉及复杂的法律、会计和税务知识。建议企业尽早咨询彦德国际专业的法律和会计师团队，对自身的业务模式进行全面评估，制定个性化的合规方案，避免因不熟悉规定而造成违规。

开曼公司的经济实质申报已不再是简单的形式合规，而是要求企业从根本上审视其运营模式和管理架构。面对日趋严格的国际监管要求，主动且彻底地履行 ESR 义务，通过系统化合规管理，企业不仅能规避风险，更可提升国际信誉，为全球化布局奠定坚实基础。