全新投资激励框架NIIF及主要措施

马来西亚政府在2025年财政预算案中推出的“全新投资激励框架”（New Investment Incentive Framework, NIIF），旨在吸引高附加值投资、增强供应链韧性并推动国家经济转型。该框架预计于2025年第三季度正式实施，重点扶持五类企业，涵盖多个关键行业，并提供一系列税收减免、补贴和优惠政策。相关阅读《2025年马来西亚公司注册全攻略：从优势到流程的详细解析》

1、高科技制造与数字产业

集成电路设计、AI、金融科技等企业享受70%所得税减免；购买ICT设备、软件及电子发票系统系统的企业可享受加速折旧。

2、新能源与环保科技

提供碳捕获与封存（CCUS）所得税减免或补贴；可再生能源、电动车及储能技术企业可获额外激励。

3、供应链弹性计划

跨国企业符合条件的供应链支出享最高200万令吉税收减免/年（最长3年）；与跨国企业合作的本地供应商可获基于产出的税收优惠。

4、区域发展激励

在砂拉越、沙巴、登嘉楼、吉兰丹等州投资的企业可享受低于标准的“特别所得税”。

5、职业教育与IT培训

AI、大数据等领域的培训机构，其课程开发费用可全额税前扣除或获专项资金支持。

马来西亚SST改革自2025年7月1日起正式实施

自2025年7月1日起，马来西亚政府将正式实施销售及服务税（SST）制度的重大调整。目的是扩大税基、优化税务结构，并在不加重大多数人民负担的前提下，增强国家财政与社会保障体系。以下是彦德国际为大家梳理的关键重点，旨在帮助投资者和企业把握政策红利。

1、审查并调整部分商品的销售税

基本民生商品免税：
白米、食用油、药品、本地农产品、建筑材料等维持0%税率。

非必需品分层征税：
5%税率：进口高端食品（如三文鱼、帝王蟹、松露）、工业机械、丝绸等。
10%税率：奢侈品（如古董、赛车自行车、高档艺术品）。

2、扩大服务税适用范围至六大新行业

政府将从2025年7月1日起，将服务税征收范围扩大至以下六大行业，并根据服务性质设定不同税率与门槛：

租赁服务（8%，年收入≥100万令吉，豁免门槛提高）
建筑工程服务（6%，住宅建筑豁免）
金融服务（8%，基本银行服务免税）
私人医疗（6%）
教育服务（6%，仅针对非公民或高学费机构）
美容与养生服务（8%，年收入≥50万令吉）

3、受益领域与投资机遇

受益领域：

本地农业与制造业：免税政策鼓励消费本地产品（如水果、农产品）。
绿色科技与数字经济：工业机械5%低税率，支持供应链本地化。

中资企业机遇：
低成本原材料：利用免税建材、本地农产品，降低生产成本。
区域总部优势：金融服务豁免多，适合设立财务共享中心。

供应链优化：B2B税务抵扣，增强马来西亚作为东盟制造枢纽的竞争力。

4、过渡期与豁免机制：助力企业顺利过渡

考虑到部分中小型企业与微型服务业者的适应能力有限，马来西亚财政部已宣布设立过渡期机制，并对特定企业设立临时豁免条款。主要包括：

年营业额未达注册门槛的小微企业可继续豁免服务税。

部分公益性教育和医疗服务机构将给予减免或豁免。

特定B2B交易链条将设定税务抵扣机制，避免重复征税。

马来西亚2025年SST改革通过“精准征税+豁免民生”双轨制，既保障财政增收，又为特定行业（如制造业、本地农业）创造红利。中资企业可结合免税政策优化供应链与投资结构。

中资企业在马来西亚建厂资质要求

1、马来西亚公司注册与许可

公司注册： 必须在马来西亚公司委员会 (CCM) 注册成立一家私人有限公司。
制造许可： 对于符合特定资本和员工要求的制造业项目，需要向马来西亚投资发展局 (MIDA) 提交制造许可申请，或申请豁免。不符合标准的公司可申请豁免。
营业场所执照： 在申请营业执照前，需要获得职业安全与健康部、环境部和消防与救援部等部门的批准。

2、投资与雇佣要求

资本金投入 (CIPE)： 项目中每位员工的资本金投入通常要求至少达到 14万令吉。
本地雇员比例： 公司全职员工总数中，至少80%必须是马来西亚公民。
管理、技术和监督职位： 这些职位的人数应至少占总雇佣人数的 25%，或者产品附加值至少为 40%。
外籍雇员配额： 根据外资实收资本金额，可获得相应的外籍雇员职位配额。

3、土地与运营

土地购买：外国投资者购买土地或房地产通常有最低购买金额限制，具体金额可能因州而异，且需事先向州政府申请并获得批准。
工厂选址：在注册公司后，需要选择工厂地点并签署买卖或租赁协议。

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