新加坡政府宣布，为应对未来社会支出的持续增长，从2024年1月1日起将消费税（GST）税率上调至9%。新加坡政府表示，消费税税率的上调是为了保持财政的可持续性和适应社会的变化，同时也会提供相应的补贴和减免，以减轻低收入和中等收入家庭的负担。

除了消费税，新加坡还有其他几种主要的直接税，包括企业所得税、个人所得税、不动产税和印花税。而不在新加坡本地经营的公司，一般只会涉及到企业所得税和股份转让的印花税。

企业所得税是对在新加坡经营的公司的利润征收的税，目前的税率为17%；个人所得税是对在新加坡居住或工作的个人收入征收的税，目前的税率为0%至24%；不动产税是对在新加坡拥有的房地产征收的税，目前的税率为0%至20%；印花税是对在新加坡签署或执行的某些文件征收的税，例如房屋买卖合同、股份转让合同等，目前的税率为0.1%至4%。

消费税

新加坡的消费税（GST）即商品和服务税，是对在其国内出售的商品、服务以及进口产品征收的税项，与其他国家的增值税（VAT）相似，最终由消费者承担税负。

从2020年1月1日开始，新加坡对电子数字服务行业的消费税规定进行了重大更改。如果海外公司向新加坡公司或个人提供电子数字服务，或者销售数字产品（如数字应用程序、数字音乐、数字电影、网络课程）的营业额超过10万新币，并且全球收入超过100万新币，那么该海外公司需要在新加坡通过OVR注册GST，并向个人或未注册消费税的公司收取消费税。

为应对不断变化的经济形势，新加坡政府分两个阶段提高消费税税率。第一次上调，从7%升至8%，于2023年1月1日生效；随后第二次上调至9%，于2024年1月1日开始。

企业所得税

新加坡的企业所得税税率是全球所得税税率最低的发达国家之一，仅为17%。新加坡实行统一的企业所得税政策，除了在所得税法案中特别规定减免的情况之外，无论是本地企业还是外国企业，在新加坡境内获得的收入都需要缴纳所得税。

企业所得税豁免计划

1、新公司税务豁免计划：新成立的新加坡居民公司可以享受最长为三年的税收减免。在这三年内，公司的应税收入中的前100,000新币部分可以获得75%的免税，100,001新币至200,000新币的部分可以获得50%的税收减免。可以得知，新注册符合条件的新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率为6.375%。

2、已运营企业部分税务豁免计划：对于已经运营超过三年的企业，应税收入中的前10,000新币可以享受75%的所得税减免，随后的190,000新币应税收入可以享受50%的所得税减免。超过20万新币的部分则按照正常的税率17%缴纳所得税。同样可知，这类型新加坡公司前20万新币应税利润的有效税率为8.2875%。

3、新加坡境外来源收入免税：新加坡政策对于来自海外股息、海外分支利润以及海外服务费，在符合要求的情况下进行免税。

个人所得税

新加坡的个人所得税根据纳税对象（纳税居民或非纳税居民）和收入水平的不同而有所不同。除减免的情况，个人所得税采用累进税率制，税率范围为0%至24%。在新加坡这个单层税制国家，如果股东分红支付给新加坡税务居民，个人无需再缴纳个人所得税。

纳税居民需要纳税的范围包括在新加坡赚取的收入，例如受雇于新加坡企业，但在新加坡以外地区工作或提供服务也需要在新加坡依法纳税。值得注意的是，纳税居民获得的海外收入无需纳税。纳税居民有权享受一些个人所得税减免，例如子女抚养费、职业培训费、保险费以及公积金（CPF）缴款等。

印花税

印花税是针对新加坡不动产、股票和股份的应课税文件征收的税款。在新加坡，涉及房产交易、股票和股份交易以及转让时，双方在签署相关文件时需要缴纳印花税。

股份转让应课税文件包括以下情况

1. 股份买卖协议或股份转让文件：印花税的支付金额取决于股份的实际价格或净资产值，以较高者为准。对于没有纸质文件支持的股份转让，不需要缴纳印花税。

2. 股份抵押：若将股份用作抵押，从银行或金融机构获得贷款并签署相关文件时，贷款金额需要支付印花税。

不动产税

新加坡的不动产税是针对所有不动产，如房屋、建筑物和土地的税款。不动产的所有者需要按年度缴纳不动产税，每年一月份缴纳全年的税款。纳税基数是根据不动产的年值计算的。不动产的年值是根据估计的年租金收入确定的，不包括出租的家具、装置和服务费。

不管不动产是出租、自用还是空置，适用相同的纳税基数。新加坡税务局每年会审阅不动产的年值，以确定是否需要进行修改。如果不动产的年值发生变化，税务局会通知纳税人。目前，商业不动产的税率为10%。对于居住在自有住宅的个人，适用0%-16%的累进制税率；如果住宅用于出租，则适用10%-20%的累进制税率。

新加坡关税

新加坡的关税制度相对较简化，出口产品免税，而进口关税主要适用于特定商品类别。关税的目的是保护本地产业、调节进口和促进经济发展。对于少数商品，如石油产品、汽车、烟草产品和白酒等，新加坡会对其征收进口关税。这些关税根据进口商品的类型和价值采用特定费率或从价方式进行征收，即根据商品的价格按比例征收。

新加坡预扣税

新加坡的预扣税是一种税款预付制度，通过在收入支付时提前扣除一部分税款，以确保纳税人在年度结束时已缴纳了应纳税额的一部分。纳税人在扣除预扣税后仍需进行年度综合所得申报，以核实最终应纳税额和进行结算。

根据涉税支付的时间，预扣税需要在涉及预扣税的支付完成后的下一个月15日之前进行申报。逾期申报或逾期支付税款都会导致罚款。