2026年3月31日，是部分新加坡公司完成2025财年预计应税收入（ECI）申报的法定截止日期。所谓 ECI，即公司在某一年度内扣除税法允许的费用后，向新加坡税务局（IRAS）提交的应税收入预估。若企业财年结束日期为2025年12月31日，则必须在3月31日完成ECI申报。相关阅读《2025新加坡注册公司合规必读 | 年度股东大会(AGM)与年度申报(AR)全解析》

作为新加坡企业税务管理的基础环节，ECI申报与企业经营成本、资金周转、合规评级等息息相关，其申报时间点和准确性极为重要；一旦逾期或错报，将引发一系列连锁风险。

新加坡ECI申报的核心要点

要顺利完成 ECI 申报，首先需明确谁必须报、谁可豁免、何时报三大问题。

申报主体与豁免

ECI申报覆盖绝大多数在新加坡注册公司，原则上所有企业都需要在财年结束后3个月内完成申报。但企业若属于以下两种情形之一，则无需提交ECI申请：

1、财年总收入不超过 500 万新元（仅指主营业务收入，不含利息、股息等独立收入），且ECI 估值为零（扣除免税额度前无应税利润）；

2、企业为可豁免实体类型：

• 外国大学
• 指定单位信托和核准的公积金单位信托
• 符合税法规定的房地产投资信托
• 外国船东或租船人，其当地船务代理已提交/将提交航运申报表
• 被IRAS特别豁免提交ECI的其他情况

申报时间

企业必须在财年结束后3个月内向新加坡税务机关IRAS提交ECI。通常IRAS会在在财年结束后的第一个月发出ECI申报通知。需要注意，如果企业未收到通知，但并不满足豁免申报的条件，也必须按时在三个月内完成申报。

及时提交ECI是新加坡企业法定合规要求之一。逾期未报会触发IRAS强制预估评估流程。IRAS将根据过往收入的估算发布评估通，企业必须在收到评估通知之日起一个月内支付全部税款。

新加坡ECI申报的双重利好

ECI申报的价值远不止于合规完成，更是企业解锁政策红利、优化经营的加分项。主动按时完成ECI申报，能为企业带来多维度的实际收益。

获得分期付款资格

IRAS规定，提前提交税表的公司被允许分期缴纳新加坡企业税。企业在每个符合条件月份的26号之前提交申报表，即可享受最大次数的分期付款。提交时间越早，可享更多分期。

提前完成ECI申报能为企业争取更灵活的缴税节奏，缓解现金流压力。以一家需缴纳10万税款的企业为例，10期分期可将月均缴税压力降至1万，有效缓解资金周转压力，尤其对初创企业和现金流密集型行业至关重要。

合理进行资金规划

依托ECI预申报机制，企业可提前量化全年税负规模并预留缴税资金，避免大额税款集中支出引发的资金链压力，保障运营资金流动安全；同时在税法框架内调整营收结构与确认节点，最大化适配优惠政策，实现税负成本的结构性优化。

新加坡ECI申报常见问题解答

Q、如果企业没有ECI，我需要提交吗？

A、如果企业年收入不超过500万新元且ECI为零，则无需提交ECI。如果企业年收入超过500万新元，即便ECI为零，也需要提交ECI申报表，但可在系统中将应纳税金额填写为0。

Q、 企业符合ECI申报豁免的资格，但收到了评估通知该如何应对？

A、IRAS基于某些已掌握的信息，得出企业可能不符合豁免申报的判断，进而发出评估通知。如若企业确认符合申报豁免条件，但可在付款截止日前通过myTax Mail联系IRAS并附上相关说明。IRAS会据此修改评估结果，且不会对公司采取任何因未缴纳预估税而产生的强制措施。

Q、ECI申报数据与后续年度税务报表不一致怎么办？

A、ECI申报具有预估性质，企业最终应税收入需以后续提交的 Form C-S 或 Form C 法定税表为准。IRAS系统将自动比对ECI预估数据与最终税表数据，若差异显著，企业需向税务局提供合理解释。此类数据偏差可能导致两种结果：一是需补缴差额税款及利息，二是符合条件时可申请退税。

合规申报是企业稳健发展的基石

对于出海企业而言，新加坡的税务合规更是立足本地、辐射东南亚的基础。在新加坡“以合规促发展”的营商环境下，ECI申报看似是常规税务流程，实则是平衡企业合规风险与发展红利的关键节点。其影响延伸至合规信用、融资发展、市场竞争力等多个维度，成为企业构建长期竞争力的重要信用背书。

彦德国际作为企业出海服务的专业机构，可提供新加坡ECI申报全流程支持：从申报资格评估、数据整理核算，到在线提交、GIRO开通指导，以及后续与IRAS的沟通对接，确保申报准确高效，为2026年业务发展筑牢合规基础。