为了让香港公司的财务更加清晰透明，同时规范公司的行为，减少税务欺诈和洗钱这类违法行为，自2023年4月1日起，所有在香港注册的公司（“不活跃状态”的公司除外）都需要找一家在香港有资质的会计师事务所，来对财务报表进行审计。审计做完后，税务局收到审计报告后会根据文件数据进行核算税金。

香港税务局还有一个非常重要的规定，各个香港公司必须保管好所有的财务记录和凭证，至少要保管7年，方便公司股东或者税务局的审查人员可随时进行账务查阅。如果公司没有提供合理解释且未能按照税务局政策要求执行，公司可能会被罚款，最多可达10万港元。有些香港公司可能因为之前没能按税务条例及时处理税务问题，已连续被税务局估税并处以罚款，甚至被起诉至法庭。

现在正是每年的审计高峰期，税务局还会在2024年4月1日开始对所有活跃公司下发利得税税表。

新一年度的香港公司报税应如何规避报税违规风险。本文将提供一系列实用的建议，帮助公司合规、高效地完成报税工作。

香港公司年结日

关于香港公司的财务年度年结日的选择，企业可根据自己的运营周期来确定，会计账期通常为12个月。对于刚成立的香港公司来说，在企业成立后18个月，会第一次收到税务局税表（报税通知）。在实操中，很多公司会选择3月31日或12月31日作为财务年度的年结日，因为这两个时间点可申请延期约8个月的报税截止日期。

常规报税截止日

• 年结日为12月31日，可申请延期至次年8月15日

• 年结日为3月31日（盈利状态），可申请延期至同年11月15日

• 年结日为3月31日（亏损状态），可申请延期至次年1月31日

• 年结日为其他日期时，报税截止日为每年4月30日

审计与报税流程

1、会计师会利用香港公司提供的各种财务资料来进行审计，并最终出具一份审计报告。

2、完成审计报告后，需要香港公司董事以及执业注册会计师的签署。接着，执业注册会计师会根据审计报告准备好利得税表，并将这两份文件一起提交给香港税务局，进行税务申报。

3、税务局收到公司提交的文件后，如果公司有应评税利润，税局会根据审计报告和利得税计算表来评定公司应该缴纳及预缴多少税款，并发出缴税通知。公司按照通知缴纳税款之后，会收到收据，这标志着当年度的审计与报税工作正式完成。

审计报告主要组成部分

1、资产负债表：这是显示公司财务状况的快照，包括公司的资产和欠债情况。它是展示公司信用的直接证明，并常常用作向银行申请贷款或参与其他金融活动的依据。

2、利润表：该表明确显示了公司的盈亏情况，是计算税款和评估公司偿债能力的重要工具。利润表揭示了公司一个财政年度的收入和支出，对税务登记尤为重要。

3、审计意见：这是整个审计报告中的关键部分，分为几种类型，包括“无保留意见”、“保留意见”、“无法表示意见”和“否定意见”。审计意见直接反映了香港执业注册会计师对公司财务报表的看法。

•“无保留意见”通常被视为积极的审计结果，表明公司的财务报表遵循了会计准则，没有发现任何重大误差，财务状况被认为是真实且公允的。这是公司希望获得的最佳结果，也是被税务局与第三方机构初步认定为财税合规的公司的依据。

•“保留意见”、“无法表示意见”和“否定意见”则通常由于公司财务报表存在某些特定问题或疑虑导致无法完全满足“无保留意见”的条件，从而给出更为谨慎或有条件的认可。这类意见的审计报告往往是税务局重点关注对象，公司应谨慎处理与应对。

4、报告附注：主要针对资产负债表与利润表的各个报表项目进行详细列报。

5、利得税计算表：这是一份关键文件，严格来说不是审计报告的组成部分，但经过了执业注册会计师审核，记录了公司自我申报的税务信息，包括应缴纳的税款额度和实际缴纳的税款。计税表是税务合规性和透明度的关键指标。

未按时提交将面临的后果

1、罚款：在收到税表后，如果公司没有在最终截止日期前报税，香港税务局会开出罚款单。首次逾期的罚款是1200港币，如果再次逾期，罚款将升至3000港币。

2、法院传票：支付了罚款之后，公司依然需要提交审计报告和税表。如果公司没有处理好这些罚款或继续不报税，香港政府可以将其告上法庭，并且会收到香港法院的传票。

3、银行账户冻结和黑名单：如果公司一直逾期不处理税务问题，公司在香港的银行账号可能会被冻结。与公司相关的人士也可能被加入黑名单，他们可能会被禁止进出香港。

博大国际建议所有企业严肃对待报税事宜，确保财税合规性以维护公司与股东及董事的利益。如果您在审计和报税过程中遇到任何问题，博大国际凭借专业的知识和丰富的经验，随时为您提供帮助。请随时与我们联系，我们将提供专业的咨询与支持，确保您的财税合规，免受不必要的法律和财税风险。