随着2025年接近尾声，2024/25年度的香港利得税申报工作也进入了最后的冲刺阶段。根据香港税务局于2025年10月2日发出的通告，对于结账日期「M」类（即公司财政年度结账日期在2025年1月1日至3月31日之间）的企业，提交2024/25年度香港利得税报税表的最后期限由2025年11月17日延至2025年12月2日。相关阅读《香港公司老板注意啦！香港公司利得税「D」类申报最后期限提醒：8月29日》

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最后申报期限：12月2日

如果您的香港公司财政年度结账日期在2025年1月1日至3月31日之间（税务代码M），并且已委任税务代表处理报税事宜，那么您必须在2025年12月2日这一最终期限之前，完成2024/25年度的利得税报税表提交。距离此最终期限仅有一个月，时间非常紧迫。彦德国际建议相关企业负责人立即检视申报进度，确保所有工作准备就绪，以免因逾期申报而面临不必要的罚款和法律风险。

申报前关键自查清单

在提交香港利得税报税表之前，建议您对照以下清单进行最后核查，确保申报的准确性与合规性：

账目与审计是否完成？

公司是否已完成该财政年度（例如，截至2025年3月31日）的全部会计账目整理？是否已聘请香港执业会计师完成法定审计工作，并获得了已签署的审计报告？这是报税的必备文件。

税务计算是否准确？

是否已根据经审计的财务报表，编制了详细的利得税计算表？是否已准确计算出应评税利润？所有合法的税务扣除（如资本免税额）和宽减项目是否已充分利用？

离岸收入豁免（如适用）文件是否充分？

如果公司有申请离岸收入豁免，是否已准备好充足且具有说服力的支持文件？这包括但不限于：显示交易实质发生地的合同、发票、订单、运输单据、往来邮件、员工信息及差旅记录等。请注意，离岸豁免是近年税务局的审查重点。

申报文件是否完整？

提交报税表所需的全套文件，填写完整并签署报税表（BIR51或BIR52）、经审计的财务报表、利得税计算表等，是否均已齐备并核对无误？

电子申报（如适用）是否准备就绪？

如果选择通过税务局的“税务易”（eTAX）系统进行电子报税，是否已确认账户状态正常，并熟悉电子提交的具体要求和流程？

逾期申报的严重后果

香港税务局对税务合规性有着严格的要求。未能按时提交香港利得税报税表，可能会导致以下一系列严重后果：

罚款：税务局有权对逾期申报的公司处以罚款。即使是首次逾期，也可能面临数千港元的罚款通知。

估计评税：若公司持续未申报，税务局可能会根据其掌握的资料发出“估计评税通知书”。该估算的税额通常较高，公司若不在规定时间内（通常为一个月内）提出有效反对，该税额将成为法定应缴税款。

增加查账风险：不良的税务合规记录会引起税务局的关注，增加未来被税务局选中进行税务审查的概率，届时将需要投入更多的时间和成本来应对。

法律责任：严重的逾期申报或故意逃税行为，可能导致公司董事和相关负责人被检控，面临更高额的罚款甚至监禁。

按时完成税务申报是香港公司合规运营的基本要求。距离12月2日的最后期限已迫在眉睫，彦德国际建议相关企业立即行动，与我们税务顾问或会计师密切沟通，确保所有文件准确无误并按时提交。保持良好的税务合规记录，是公司在香港稳健发展的基石。