在2024年上半年，香港新成立的本地公司总数高达66,734家，创下了历史新纪录。在香港注册公司的形式中，成立有限公司是最常见的做法，其中大部分是私人股份有限公司。成立有限公司需要至少一名自然人董事和一名公司秘书，而非香港居民也可以被任命为公司董事；有限公司的股东并不一定需要是香港居民。对于计划在香港拓展业务的企业来说，深入了解和严格遵守香港的税收制度，是保证商业活动能够顺利推进的前提。

香港主要的企业类型包括：
有限公司（包括上市公司和私人公司）
合伙企业（有限和无限）
独资企业
境外法团的分支机构或代表处

财务年度结算日

根据有限公司自行设定的财政年度的结算日，税务局会将有限公司分类，分为3个代码：N code 、D code、M code，会导致相关的有限公司提交报税的期限有所不同。

若您已在香港注册公司，请注意您的财务年度年结日及税务申报截止日期。请确保及时准备并提交财务报表及税务申报材料，以避免罚款或法律后果。如需会计记账、税务规划或年报提交等专业服务，可联系我们彦德国际香港专业团队。

申报流程

· 准备财务报表
· 进行审计：所有香港公司不能再进行零申报
· 填写利得税申报表
· 提交申报表：确保在报税截止日期前完成提交，以避免罚款和滞纳金。
· 缴纳税款

香港税收种类

香港主要包括三种税款，分别是企业利得税、个人薪俸税和物业税。还有其他一些税项，如印花税、关税、博彩税和酒店房租税。

香港税制特点
· 简单税制：香港税收体系相对简单
· 地域来源概念：香港实行地域来源税制，只对在香港境内发生的收入征税
· 免征销售税/消费税/增值税：消费者在香港购买商品和服务时不需要支付额外的税费。
· 免征预提税（股息和利息）：投资者在收到股息和利息时无需提前缴纳税款。
· 免征遗产税：香港没有遗产税，在香港继承财产或遗产时不需要缴纳额外的税款。

利得税
利得税采用两级制：对于法团而言，首200万港元的利得税率为8.25%，之后的利润则按16.5%征税；对于非法团而言，两级制利得税率相应为7.5%及15%。当一个合伙业务由企业合伙人和非企业合伙人组成时，首200万港元根据企业合伙人和非企业合伙人在合伙协议中约定的利润分配比例，并按照不同的税率缴纳利得税；非企业合伙人税率为7.5%，企业合伙人税率为8.25%。

薪俸税
‌香港薪俸税的税率采用累进税率和固定税率两种方式，累进税率为2%~17%，固定税率为15%。‌税局会根据这两种方式计算税款，选择较低的税款额进行征收。针对香港公司支付给员工的薪资征收的税款，由雇员自行缴纳。公司需按要求每年提交员工薪酬报表，以便税务局了解员工收入情况。

物业税
若香港公司拥有物业并取得租金收入，则需缴纳物业税，按物业租金收入计算，税率为15%。公司可在提交利得税时申请减免物业税，以避免重复征税。

印花税
香港公司在转让股票或房产时，需支付印花税。股票交易的印花税为买卖双方各收取0.1%，房产转让的印花税率则根据交易金额按不同税率征收。

常见的Q&A

Q：离岸公司是否需要缴纳利得税？

A：离岸公司需要缴纳利得税，但具体是否缴纳取决于其在香港经营活动的性质和程度。税务局通常根据利润由何地产生来决定利润的来源，如果公司收入来源完全不在香港境内，可以申请豁免利得税。

Q：税务局如何确定公司是否在香港经营？

A：税务局会逐案决定，不仅考虑公司在香港业务的多少，还会考虑其在香港的代理商的活动。

Q：如何向香港税务局申请分期缴税？

A：可通过彦德国际专家团队协助递交相关表格作出申请。

Q：申请分期缴税时需提供哪些文件？

A：需提交具体的分期缴税建议、最近3个月的银行月结单或存折副本、债务偿还资料等。

Q：哪些员工的信息需要向香港税局申报？

A：企业有聘请员工就需向税局申报员工的个人信息及收入情况。

Q：保存香港公司员工薪酬纪录需要多久？

A：业务经营者须保存业务纪录（包括支付员工薪酬的纪录）最少7年。